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2012年山东会计从业资格《财经法规》基础讲义(11)
来源:本站原创 更新:2012/6/12 字体:

2.开立异地银行结算账户所需的证明文件

【重点提示】相关证明文件了解即可。

(三)开立异地银行结算账户的程序

开立异地银行结算账户的,根据其账户的种类不同,开立程序与前述相关账户开立的程序相同。

【例题19•单选题】存款人的工资、奖金等现金的支取,应通过法律规定的账户办理,该账户是( )。

A.一般存款账户  B.基本存款账户  C.临时存款账户  D.专用存款账户

【答案】B

【例题20•多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。

A. 一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B. 一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理

D. 现金支付不能通过一般存款账户办理

【答案】ACD

各类账户的比较

 

名称

概念

使用范围

核准/备案

基本存款账户

是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,是存款人的主办账户。

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

核准

一般存款账户

是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

备案

专用存款账户

是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。医学.全在线www.med126.com

1、单位银行卡账户不得办理现金收付业务。

预算单位专用存款账户应核准,其他专用账户应备案

2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。

4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金,应按照国家现金管理的规定办理。

5、收入汇缴账户只收不付,不得支取现金。业务支出账户只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

临时存款账户

是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

核准

个人银行结算账户

是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。

个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取,

备案

异地银行结算账户

是指存款人符合法定条件,根据需要在异地开立的账户。

其用途根据账户的类型而定。

依账户性质而定


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