2012河北会计从业资格《会计基础》辅导讲义(15)
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第四节 对账
对账，就是核对账目，是指对账簿、账户记录进行的核对工作。通过对账，应当做到账证相符、账账相符、账实相符。
提示：对账工作一般在月末进行，即在记账之后、结账之前进行。
对账的主要内容包括：账证核对、账账核对、账实核对三个方面。
一、账证核对
账证核对，就是核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
一般来说，日记账要与收款凭证、付款凭证相核对;总账要与记账凭证相核对www.med126.com;明细账要与记账凭证或原始凭证相核对。
账证核对工作是在日常制证和记账工作中进行的。【即：“复核”环节】。
二、账账核对
账账核对：是指核对不同账簿记录之间的账簿记录是否相符。具体核对内容包括：
(一)总分类账簿有关账户的余额核对
资产类账户的余额应等于权益类账户的余额。
或：总账账户的借方期末余额合计数应与贷方期末余额合计数核对相符。
(二)总分类账簿与所属明细分类账簿核对
总账账户的期末余额应与其所属明细分类账的期末余额之和核对相符。
(三)总分类账簿与序时账簿核对
总账中“库存现金”和“银行存款”账户期末余额应分别与库存现金日记账、银行存款日记账的期末余额核对相符。
(四)明细分类账簿之间的核对
会计部门的各种财产物资明细分类账的期末余额应与财产物资保管和使用部门的财产物资明细账的结存数核对相符。
