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关于开展基层医疗卫生机构财务及债权债务清理工作的通知
来源:金寨县卫生局 更新:2013/7/2 字体:
 

金寨县卫生局文件

金卫计〔2012〕60号

关于开展基层医疗卫生机构财务及债权债务清理

工作的通知

各基层医疗卫生机构:

开展基层医疗卫生机构财务及债权、债务清理移交工作,是实施基层医疗卫生单位会计核算中心“集中核算、经费统管”改革的基本前提。为确保基层医疗卫生单位会计核算中心2013年元月按时启动,现将基层医疗卫生机构财务及债权、债务清理移交有关问题通知如下:

一、移交范围

乡镇卫生院(包括乡镇卫生院所属门诊部)、社区卫生服务中心。

二、方法步骤

清理移交工作分四个步骤进行:

第一步:组织清理财务及债权、债务(12月25日前完成)

1、组织保障:各单位抽调专门人员,由一把手负责组成财务及债权、债务清理领导组,领导组负责财务及债权、债务清理全面工作。

2、财务清理应重点做好以下工作:一是开展固定资产清理。通过清查,做到总账与明细账相符,帐面资产与实有资产相符,对未入帐的固定资产、设备应及时登记入帐。二是药品卫生材料清理。药品、卫生材料通过清点对盘亏、盘盈的药品、卫生材料进行调帐处理,做到帐实相符。三是开展收支科目清理。通过清理,废除自制科目,并按照统一的科目进行调整规范,做到会计科目使用正确无误。四是开展备用金帐户清理。通过清理,备用金存款余额与银行对帐单余额一致。

3、债权、债务清理

(1)清理的主要内容

债权清理的主要内容。指实际发生并登记入帐的职工个人借(欠)款,外单位借(欠)款等。

债务清理的主要内容。指实际发生并登记入帐的单位借(欠)外单位或个人款项。如:欠药品及材料款、工程款、设备款等。

(2)债权、债务清理重点

债权清理重点。一是核实债权,对债权帐面余额与债务人进行相互核对,摸清形成原因及用途,保证债权数字真实可靠。二是清收债权。采取措施,加大清收力度,把可能收回的债权全面清收。三是核销债权。对确实无法收回的具备坏帐条件的债权,严格履行集体研究并报请卫生局、财政局审批手续后进行坏帐核销处理。

债务清理重点。主要是核实债务,对债务帐面余额与债务人进行核对,摸清形成原因及用途。

第二步:全面登记入帐(12月31日前完成)

按照基层医疗卫生机构现有管理模式,截止2012年12月31日之前发生的所有财务事项全部登记入帐。在记帐工作完成的情况下,按照帐簿数额填齐12月份会计报告(资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表);帐面债权、债务明细表;固定资产明细表,并检查帐表登记是否平衡、准确。

第三步:编制财务移交表(2013年1月10日前)

各单位在完成全面登记入帐工作后,依据帐簿、报表数字,详细填写资产负债表、科目余额表、债权、债务明细表等移交表格一式三式(单位留存一份,会计结算中心二份)。

第四步:办理财务交接(2013年1月15日前完成)

以2012年12月31日会计报表作为移交表,于元月15日前将移交表上交基层医疗卫生单位会计核算中心。

三、工作要求

做好各单位财务及债权、债务清理移交工作,是2012年一项重要工作任务,各单位必须高度重视,严肃对待,保质保量完成移交任务。

一、成立组织,加强领导。为确保此项工作顺利开展,卫生局将成立领导组,并抽调专门人员,成立财务移交监督组,加强对基层医疗卫生单位财务移交工作的督查、指导。

二、集中力量,明确职责。各单位要组织专门力量,明确职责,责任到人,保证对清理移交的财务收支债权、债务真实性、完整性、准确性负责,并实行终身负责制。

三、严格操作,保证质量。各单位必须认真执行财务有关规定,不得做假帐、人为扩大债权、债务。对帐目不清,资产负债表不平衡,总帐明细帐不衔接,帐表、帐款、帐实不符的单位财务移交监督组责令重新办理,直到符合移交标准。

四、严把时间关,按时完成任务。各单位务必在规定的时限内,保质保量完成各步骤的清理移交任务,对行动迟缓、消极拖延、工作马虎,不能按时完成移交任务的单位,在财务未能通过正式交接之前,停止各种财政拨款,由此造成工资不能正常发放、工作不能正常运转的,其责任由单位一把手负责。

五、严肃纪律,保障工作。各单位不得借财务清理移交之机,突击花钱,乱发福利,隐瞒转移资金和私设小金库。对在财务清理移交过程中顶风违纪、有令不行的、有禁不止,故意隐瞒、截留资金,设立帐外帐、小金库的,一经查出,无论数额大小,一律按照有关纪律严肃处理。

  金寨县卫生局

    二○一二年十二月四日

抄送:县财政局

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